Налоговое право, Общая часть, Таталина А.В., 2023. Рассмотрены подходы к определению основных терминов, дефиниций и правовых категорий, в том числе «налоговое право», «налог», «сбор», «налоговая норма», «налоговое правоотношение» и др. Раскрыты основания возникновения, прекращения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, порядок её исполнения, охарактеризованы меры принудительного исполнения налоговой обязанности и порядок их реализации. Освещены вопросы, связанные с налоговым контролем, его формами и особенностями. Охарактеризовано производство по делам о налоговых нарушениях, включая юридическую конструкцию налоговых нарушений.Данное пособие по сравнению с первым, вышедшим в 2021 г., переработано и дополнено с учетом действующего законодательства о налогах и сборах и вступивших в силу с 1 января 2023 года изменений и дополнений Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением единого налогового счета и единого налогового платежа.Для студентов, обучающихся по направлениям подготовки «Юриспруденция» (бакалавриат). «Правовое обеспечение национальной безопасности» (специалитет), а также читателей, интересующихся вопросами налогообложения в России. Понятие и предмет налогового права. Налоговое право является частью финансово-правовой системы государства и элементом системы российского финансового права. Налоговое право в российской правовой системе регулирует важнейшие для государства и общества правоотношения – общественные отношения в сфере налогообложения, которые возникают между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами. Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Именно налоговые платежи составляют подавляющую часть доходных источников государства и муниципальных образований. Их функциональное назначение состоит в обеспечении нормальной жизнедеятельности общества. Подавляющее большинство налоговых платежей в виде бюджетного финансирования возвращается обратно в общество. Поэтому неуплата налога нарушает интересы не только государства, но прежде всего бюджетополучателей. Посредством налогов в государственном бюджете консолидируются средства, направляемые затем на решение социальных проблем. С помощью налогов государство перераспределяет часть доходов. направляя их на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие отрасли экономики, на социальные нужды граждан, на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, на оборону государства.Налоговое право не является самостоятельной отраслью российского права. Налоговое право – это подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе установления, введения и взимания налогов и сборов, осуществления налогового контроля, привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.ОГЛАВЛЕНИЕ.ВВЕДЕНИЕ. 1. Общие положения налогового права.1.1. Основы налогового права.1.2. Категории, термины, участники налогового права.Тестовые задания.2. Налоговая обязанность и ее исполнение.2.1. Налоговая обязанность: возникновение, изменение, прекращение и порядок исполнения. 2.2. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности и порядок их реализации.Тестовые задания.3. Налоговый контроль.3.1. Понятие и формы налогового контроля.3.2. Процессуальная деятельность по осуществлению налогового контроля. Тестовые задания.4. Производство по делам о налоговых нарушениях.4.1. Налоговые правонарушения.4.2. Порядок и особенности привлечения к налоговой ответственности.Тестовые задания.ЗАКЛЮЧЕНИЕ.БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.
