Налоговое право, Мальцев В.А. 2004. В учебнике рассматриваются основные теории налогообложения и этапы развития налоговой системы России. В общей части налогового права раскрываются понятие и функции налогов и сборов, принципы и элементы налогообложения, система налогового планирования, анализируются основания исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. В особенной части налогового права подробно освещаются основные виды налогов и сборов в Российской Федерации. Дается характеристика налогового контроля, видов налоговых правонарушений и ответственности за их совершения, а также системы обеспечения защиты прав налогоплательщиков. Законодательный и фактический материал дан по состоянию на 15 марта 2004 года.Учебник предназначен для студентов средних профессиональных учебных заведений, обучающихся по специальности “Правоведение”.
Целью данного учебника является ознакомление с основами современного налогового права, с этапами его развития, экономическими и социальными причинами его становления, формами и содержанием налогообложения, принципами и нормами налогового законодательства, структурой налоговой системы, правами и обязанностями участников налоговых правоотношений. Подробно характеризуются основные виды налогов, действующих в Российской Федерации, раскрываются основания наступления ответственности за налоговые правонарушения, а также методы защиты прав налогоплательщиков.Исторический путь развития государства тесно переплетается с установлением налогообложения и проведением налоговых реформ. Каждый этап, каждая веха в истории сопровождалась установлением инструментов регулирования в первую очередь доходов, с одной стороны, государственных, с другой — населения, поскольку за период своего существования человечество и государство не придумали более эффективного способа управления, кроме как с помощью денег.СодержаниеПредисловиеРАЗДЕЛ I ИСТОРИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОГО ПРАВАГлава 1. Возникновение и развитие налогообложения в России 5Глава 2. Основные теории налогообложения 8РАЗДЕЛ II НАЛОГОВОЕ ПРАВО КАК ОТРАСЛЬ (ПОДОТРАСЛЬ) ПРАВАГлава 1. Понятие, предмет и метод налогового права 11§ 1. Понятие и предмет налогового права 11§ 2. Метод налогового права 12§ 3. Налогообложение. Понятие и принципы 14§ 4. Место и роль налогового права в системе российского права 15§ 5. Система налогового права 16§ 6. Понятие и классификация норм налогового права 17Глава 2. Источники налогового права 20§ 1. Понятие и виды источников налогового права 20§ 2. Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц 24§ 3. Соответствие правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации 26§ 4. Соотношение норм налогового права и норм других отраслей права 27§ 5. Налоговый кодекс — основной источник налогового права 29РАЗДЕЛ III ОБЩАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВАГлава 1. Понятие налогов и сборов, их виды 32§ 1. Понятие и функции налога 32§ 2. Понятия сбора и пошлины 34§ 3. Классификация налогов и сборов 35Глава 2. Налоговые правоотношения 38§ 1. Понятие и признаки налоговых правоотношений 38§ 2. Структура и содержание налогового правоотношения 40§ 3. Субъекты налоговых правоотношений 42§ 4. Права и обязанности налогоплательщиков 43§ 5. Права и обязанности налоговых органов 48Глава 3. Принципы налогообложения 52§ 1. Понятие принципов налогообложения 52§ 2. Основные принципы налогообложения и их содержание 54Глава 4. Налоговая система и система налогов и сборов Российской Федерации 58§ 1. Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации и системы налогов и сборов 58§ 2. Виды налогов и сборов, взимаемых на территории Российской Федерации 59Глава 5. Налоговое планирование 63§ 1. Понятие налогового планирования 63§ 2. Этапы налогового планирования 65§ 3. Виды налоговых планов 67Глава 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 70§ 1. Понятие, основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов 70§ 2. Основные элементы исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 72§ 3. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 81РАЗДЕЛ IV ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВАГлава 1. Федеральные налоги и сборы 85§ 1. Налог на добавленную стоимость 85§ 2. Акцизы 93§ 3. Налог на доходы физических лиц 103§ 4. Единый социальный налог 120§ 5. Налог на прибыль организаций 130§ 6. Налог на добычу полезных ископаемых 144§ 7. Специальные налоговые режимы 147§ 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 154Глава 2. Региональные налоги и сборы 157§ 1. Налог на имущество организаций 157§ 2. Транспортный налог 160§ 3. Налог на игорный бизнес 161Глава 3. Местные налоги и сборы 164§ 1. Налог на имущество физических лиц 164§ 2. Земельный налог 166§ 3. Налог на наследование и дарение 168§ 4. Налог на рекламу 172Глава 4. Лицензионные сборы 174§ 1. Федеральные лицензионные сборы 174§ 2. Региональные лицензионные сборы 177§ 3. Местные лицензионные и иные сборы 181РАЗДЕЛ V НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУГлава 1. Налоговый контроль 185§ 1. Понятие, формы и методы налогового контроля 185§ 2. Учет налогоплательщиков 187§ 3. Налоговые проверки 190Глава 2. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 195§ 1. Понятие, основные принципы и виды налоговых правонарушений 195§ 2. Налоговые правонарушения, ответственность за которые предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации 200 .§ 3. Административные правонарушения в сфере налогообложения 212§ 4. Уголовные преступления в сфере налогообложения 214Глава 3. Защита прав и интересов налогоплательщиков 219§ 1. Понятие и способы защиты прав налогоплательщиков 219§ 2. Административный способ защиты прав налогоплательщиков 222§ 3. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков 226Рекомендуемая литература 233
