Налоговое право, Конспект лекций, Белоусов Д.С., 2011. Данное издание представляет собой конспект лекций, подготовленный в соответствии с государственным образовательным стандартом по курсу «Налоговое право» и содержит основные вопросы по данной дисциплине. Работа с пособием поможет студентам и слушателям ВУЗов освоить и успешно сдать зачеты и экзамен по данному предмету, она будет полезна государственным, муниципальным служащим и другим лицам, применяющим нормы НК РФ.
Основные этапы развития налогообложения.Налоги являются одним из древнейших финансовых институтов. Они возникли одновременно с государством. В развитии налогообложения всех государств принято выделять следующие основные периоды:IV в. до н. э. – V в. н. э. – появляются налоги, начинает складываться механизм их взимания. Вначале они носят не регулирующий характер, взимаются по мере необходимости в натуральной форме. По мере увеличения государственных расходов, налоги начинают взиматься в денежной форме, и регулярно увеличивается их размер. Постепенно они становятся основным источником доходов государства.V–XVIII вв.: существуют определенные налоговые системы, которые запутаны и развиты крайне слабо. Налоги вводятся на определенный период в связи с необходимостью финансирования целевых затрат – взимаются одновременно, когда в казне заканчиваются средства. Большое внимание уделяется косвенному налогообложению, впервые вводятся акцизы с ввозимых и вывозимых товаров. Но сбор налога на данном этапе – вид предпринимательской деятельности: право сбора налога выкупается у государства отдельными гражданами. Налог становится главным источником формирования государственной казны.СОДЕРЖАНИЕАннотацияЛекция 1. История возникновения и развития налогообложения1.1. Основные этапы развития налогообложения1.2.Основные учения о налогообложенииЧастные теории налогообложения:Лекция 2 Общие положения налогового права России2.1. Понятие налогового права как отрасли права2.2. Предмет и метод налогового права2.3. Система налогового права2.4. Налоговое право в системе российского праваЛекция 3. Источники налогового права3.1. Источники налогового права: понятие и классификация3.2. Налоговый кодекс Российской Федерации3.3. Нормативные правовые акты о налогах и сборах: понятие, виды, условия их соответствия налоговому законодательству3.4. Индивидуальные налогово-правовые актыКлассификация:3.5. Решения Конституционного Суда РФ в системе правового регулирования налоговых отношенийЮридическая сила и место в иерархической структуре источников налогового права: Основные характеристики позиций Конституционного Суда РФ:Виды правовых позиций:Виды решений Конституционного Суда РФ:Лекция 4. Понятие налога, его роль и основные функции4.1. Налог, как правовая категория, его характерные черты4.2. Соотношение налога и иных обязательных платежей4.3. Функции и основные элементы налогообложенияФункции налогообложения:Лекция 5. Правовые основы системы налогов и сборов5.1. Система принципов налогообложения5.2. Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения5.3. Действие налогового законодательства в пространстве, времени и по кругу лицВ ведении Российской Федерации находятся федеральные налоги и сборы (п. «з» ст. 71 Конституции РФ).Лекция 6. Нормы налогового права6.1. Понятие норм налогового права и их особенности6.2. Виды норм налогового праваИх можно классифицировать:6.3. Нормы-принципы и нормы-дефиниции в налоговом правеЛекция 7. Налоговые правоотношения7.1. Понятие налоговых правоотношений, их функции, видыОсновные функции:Классификация:7.2. Структура налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений7.3. Юридические факты в налоговом правеФункции юридических фактов:Лекция 8. Правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых представителей8.1. Понятие и виды налогоплательщиков и плательщиков сборов, их права и обязанности8.2. Налоговые агенты и сборщики налогов8.3. Институт представительства в налоговых правоотношенияхЛекция 9. Правовой статус органов налогового контроля9.1. Налоговые органы в Российской Федерации, их права, обязанности и ответственностьНалоговые органы вправе (ст. 31 НК РФ):Налоговые органы обязаны (ст. 32 НК РФ):Должностные лица налоговых органов обязаны (ст. 33 НК РФ):9.2. Правовой статус Федеральной налоговой службы Российской Федерации9.3. Органы МВД России: права, обязанности и ответственность в сфере налогового администрирования9.4. Банки как субъекты налогового праваЛекция 10. Налоговая обязанность10.1. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанностиОбязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:10.2. Исполнение налоговой обязанности10.3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности10.4. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм – налогов, сборов или пени10.5. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени10.6. Инвестиционный налоговый кредитЛекция 11. Налоговый контроль11.1. Понятие и значение налогового контроля11.2. Формы и виды налогового контроля11.3. Налоговый контроль за расходами физического лицаЛекция 12. Налоговые проверки12.1. Налоговые проверки12.2. Выездная налоговая проверка12.3. Камеральная налоговая проверка12.4. Оформление результатов выездной налоговой проверкиЛекция 13. Налоговый учет и налоговая тайна13.1. Бухгалтерский и налоговый учет в системе налога13.2. Налоговая декларация13.3. Налоговая тайнаЛекция 14. Характеристика основных нарушений законодательства о налогах и сборах14.1. Понятие, основные черты и стадии налогового процесса14.2. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений14.3. Субъекты налогового правонарушения14.4. Налоговые правонарушения14.5.Общее понятие и способы уклонения от уплаты налоговЛекция 15. Налоговая ответственность15.1. Принципы налоговой ответственности15.2. Стадии налоговой ответственности15.3. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения15.4. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборахЛекция 16. Санкции в налоговом праве16.1. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций Давность взыскания налоговых санкций16.2.Конституционные принципы назначения санкцийЛекция 17. Защита прав налогоплательщиков17.1. Защита прав налогоплательщиков. Административный порядок17.2. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиковЛекция 18. Общая характеристика федеральных налогов и сборов18.1. Основные положения18.2. Налог на добавленную стоимость18.3. Акцизы18.4. Налог на доходы физических лиц18.5. Единый социальный налог НК РФ предусматривает льготы при уплате ЕСН (239 НК РФ), а именно освобождаются от уплаты налога:18.6. Налог на прибыль организаций18.7. Налог на добычу полезных ископаемых18.8. Налог на наследование или дарение18.9.Водный налог18.10. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов18.11. Государственная пошлинаЛекция 19. Региональные налоги и сборы19.1. Налог на имущество организаций19.2. Налог на игорный бизнес19.3. Транспортный налогЛекция 20. Местные налоги и сборы20.1. Земельный налог20.2 Налог на имущество физических лицСтавки налога устанавливаются в следующих пределах (ст. 3 ФЗ):Лекция 21. Особенности налогообложения для отдельных видов деятельности21.1. Упрощенная система налогообложения21.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности21.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)Лекция 22. Особенности налогообложения отдельных субъектов22.1. Налогообложение кредитных организаций22.2. Система налогообложения в свободных экономических зонах22.3. ЗАТОЛекция 23. Международное налоговое право23.1. Понятие и предмет международного налогового права23.2. Источники международного налогового права23.3. Международные соглашения по вопросам налогообложения.
