Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ, Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А., 2009. Очередные поправки в Налоговый кодекс РФ были подписаны летом 2008 года. Среди них:Федеральный закон “О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” – дифференцирует ставки акцизов и определяет порядок их индексации в дальнейшем;Федеральный закон “О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса РФ” – увеличивает норматив доходов, до которого применяются стандартные налоговые вычеты и меняет порядок и размеры вычета на детей;
Федеральный закон “О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах” – наиболее значимым изменениям подверглись нормы, регулирующие порядок амортизации, отменены нормативы суточных для целей расчета налога на прибыль, введены льготы при оплате обучения работников и т. п.;Федеральный закон “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ” – изменяет главы, регулирующие специальные налоговые режимы. В частности, отменяется сдача квартальной отчетности по единому налогу и ЕСХН;Федеральный закон “О внесении изменения в статью 256 части второй Налогового кодекса РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации о налогах и сборах” – уточнил перечень видов имущества, не подлежащего амортизации. Некоторые изменения в Налоговый кодекс носят принципиальный характер. Ну, обо всем по порядку.Начнем с акцизов. В соответствии с новой редакцией п. 3 ст. 182 Налогового кодекса РФ с 1 января 2009 г. получение подакцизных товаров путем смешения будет признаваться процессом производства только в том случае, если в результате смешения создается товар, в отношении которого Налоговым кодексом установлена более высокая ставка акциза. Обратите внимание.Кроме того, Налоговый кодекс в редакции Федерального закона N 142-ФЗ дает возможность производителю устанавливать различные максимальные розничные цены на табачные изделия одного наименования, имеющие отличия в потребительских свойствах хотя бы по одному показателю, и устанавливать повышенную цену для ограниченных выпусков сигарет. Внесение изменений в ст. 193 Налогового кодекса РФ с 1 января 2009 г. потребовалось, во-первых, в связи с уточнением размеров индексации и, во-вторых, в связи с необходимостью решения задачи по созданию условий для эффективного инвестирования в модернизацию производства нефтепродуктов и выработки моторных топлив улучшенного качества с более высокой экологической безопасностью.ОГЛАВЛЕНИЕВведениеГлава 1. Акцизы1.1. Объект налогообложения по подакцизным товарам1.2. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки1.3. Ставки акцизов1.3.1. Спирт этиловый и спиртосодержащая продукция1.3.2. Алкогольная продукция1.3.3. Табачные изделия1.3.4. Автомобили1.3.5. НефтепродуктыГлава 2. Налог на доходы физических лиц2.1. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах по займам и кредитам2.2. Налогообложение процентов, получаемых по вкладам в банках2.3. Льгота по НДФЛ при оплате обучения2.3.1. Плата за обучение2.3.2. Возмещение затрат по уплате процентов2.4. Стандартные налоговые вычеты2.4.1. Необлагаемый минимум дохода2.4.2. Стандартный налоговый вычет на содержание детейГлава 3. Единый социальный налог3.1. Плата за обучение сотрудников3.2. Возмещение расходов по уплате процентовГлава 4. Налог на прибыль4.1. Материальные расходы4.2. Расходы на оплату труда4.2.1. Взносы по договорам страхования4.2.2. Расходы на возмещение затрат сотрудников по уплате процентов по займам4.3. Амортизация4.3.1. Перечень имущества, не подлежащего амортизации4.3.2. Капитальные вложения в безвозмездно полученное имущество4.3.3. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных группИзменение метода расчета амортизацииНематериальные активыПокупка бывших в эксплуатации основных средствСписание до 10% стоимости основного средства при вводе в эксплуатацию4.3.4. Порядок расчета сумм амортизации при линейном методе начисления амортизации4.3.5. Порядок расчета сумм амортизации при нелинейном методе начисления амортизацииСуммарный балансАмортизация по группе (подгруппе) основных средств Остаточная стоимость при нелинейном методе амортизации Особые случаи начисления амортизации нелинейным методом4.3.6. Повышающие и понижающие коэффициенты4.3.7. Особенности ведения налогового учета4.4. Расходы на НИОКР4.5. Суточные – с 2009 года без норм4.6. Прочие расходы4.6.1. Затраты на подготовку кадров и обучение сотрудников4.6.2. Покупка исключительных прав на программы для ЭВМ4.7. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли4.7.1. Материальная помощь4.7.2. Вознаграждения и иные выплаты членам совета директоров4.8. Особенности исчисления и уплаты налога компаниями, у которых есть обособленные подразделенияГлава 5. Налог на добычу полезных ископаемых5.1. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого5.2. Налоговая ставкаГлава 6. Единый сельскохозяйственный налог 6.1. Какие налоги заменяет уплата ЕСХН6.2. Кто может перейти на уплату ЕСХН6.3. Порядок определения расходов6.3.1. Расходы на оплату труда6.3.2. Расходы на обеспечение мер по технике безопасности6.3.3. Расходы на командировки6.3.4. Расходы на питания экипажей морских и речных судов, портовые сборы, расходы на услуги лоцмана и иные аналогичные затраты6.3.5. Расходы на приобретение права на заключение договора аренды земельных участков6.4. Новый порядок списания убытков6.5. Налоговая декларацияГлава 7. Упрощенная система налогообложения7.1. Какие налоги заменяет уплата единого налога7.2. Порядок признания расходов7.2.1. Расходы на страхование ответственности7.2.2. Расходы на командировки7.2.3. Расходы на покупку сырья и материалов7.3. Порядок признания убытков7.4. Налоговая декларация7.5. Переход на упрощенную систему налогообложения и возврат с нее7.6. Упрощенная система на основе патента7.6.1. Условия работы на “упрощенке” по патенту7.6.2. Кто вправе работать по “упрощенке” на основе патента7.6.3. По каким видам деятельности возможно применение “упрощенки” на основе патента7.6.4. Как получить патент7.6.5. Лишение права на продолжение работы по патентуГлава 8. Единый налог на вмененный доход8.1. Виды деятельности, подлежащие переводу на ЕНВД8.2. Ограничения на применение системы налогообложения в виде ЕНВД8.3. Понятия для целей главы 26.3 Налогового кодекса РФ8.3.1. Коэффициент К18.3.2. Бытовые услуги8.3.3. Транспортные средства8.3.4. Розничная торговля8.3.5. Распространение и размещение рекламы8.4. НалогоплательщикиПостановка на учет8.5. Объект налогообложения и налоговая базаГлава 9. Транспортный и земельный налогПриложение
