Налоговое право Российской Федерации, Парыгина В.А., Тедеев А.А., 2002. Рассматриваются вопросы налогового права Российской Федерации, действующего на современном этапе развития экономических преобразований, когда проблемы совершенствования российского налогового законодательства и налоговой системы в целом выдвинуты самой жизнью на передний край реформ. Анализируются основные понятия налогового права, закономерности его возникновения и развития в России и за рубежом, принципы, нормы и источники налогового права, проблемы действия актов налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц, налоговые правоотношения и особенности правового статуса их участников, порядок исполнения обязанности по уплате налогов (сборов), вопросы налогового контроля, ответственности за правонарушения в сфере налогообложения, а также проблемы защиты прав налогоплательщиков и иных участников налоговых споров. Учебник рассчитан на преподавателей, аспирантов и студентов юридических и экономических ВУЗов и факультетов, изучающих налоговое и финансовое право, предпринимателей, работников органов государственной власти и местного самоуправления и всех интересующихся налоговым законодательством.
Современный уровень развития налогообложения и налогового права в России и в мире не обособлен от прошлого и будущего. Это лишь новая, по-своему важная (в первую очередь, для нас — ее современников) веха в истории мировой цивилизации и права. Настоящее, воплощая в себе самые разнообразные, как правило, противоречивые тенденции прошлого, с одной стороны, отрицает неприемлемое, с точки зрения будущего, безнадежно устаревшее, с другой — выявляет и закрепляет новые тенденции и выдержавшие проверку временем постулаты, закладывает предпосылки будущего. Поэтому чтобы понять и изучить современное налоговое право, необходимо знать, когда и как оно возникло и развивалось, какие экономические, политические, социальные и т. д. причины в прошлом влияли на его становление, развитие, изменение формы и содержания налогообложения и норм налогового законодательства.ОглавлениеОБЩАЯ ЧАСТЬ 3I. Пропедевтика. 41. История возникновения и развития налогообложения и налогового права 41.1. История возникновения и развития налогообложения и налогового права в зарубежных странах 41.2. История возникновения и развитие налогообложения и налогового права в России 182. Налоговое право как отрасль (подотрасль) права, наука и учебная дисциплина 322.1. Место и роль налогового права в системе российского права 322.2. Налоговое право как отрасль науки 382.3. Налоговое право как учебная дисциплина 443. Основные понятия налогового права 463.1. Налог и сбор 473.2. Налогообложение 533.3. Налоговое законодательство 563.4. Налоговые правоотношения 583.5. Система налогов и сборов Российской Федерации и налоговая система Российской Федерации 593.6. Налогоплательщики и плательщики сборов 603.7. Взаимозависимые лица. 613.8. Налоговый агент 623.9. Налоговые льготы 623.10. Налоговая декларация 633.11. Налоговый контроль 633.12. Налоговый учет 643.13. Налоговая тайна 673.14. Налоговое правонарушение 684. Принципы налогового права 704.1. Понятие и виды принципов налогового права 704.2. Содержание принципов налогового права 755. Нормы налогового права 895.1. Понятие и структура норм налогового права 895.2. Формы реализации норм налогового права 925.3. Виды норм налогового права 936. Источники налогового права 966.1. Понятие и виды источников налогового права 976.2. Конституция 1006.3. Специальное налоговое законодательство 1016.4. Общее налоговое законодательство 1056.5. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами 1096.6. Решения Конституционного Суда РФ 1146.7. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации 1177. Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц 1187.1. Действие актов налогового законодательства во времени 1187.2. Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц 1257.3. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах налоговому кодексу Российской Федерации 1268. Налоговая система и система налогов и сборов Российской Федерации 1298.1. Налоговая система Российской Федерации и система налогов и сборов: понятие и структура 1298.2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации 133II. Налоговые правоотношения 1429. Налоговые правоотношения 1429.1. Понятие и признаки налоговых правоотношений 1429.2. Структура и состав налоговых правоотношений 1449.3. Представительство в налоговых правоотношениях 15010. Правовой статус участников (субъектов) налоговых правоотношений 15210.1. Налогоплательщики и плательщики сборов как участники налоговых правоотношений 15410.2. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений 16210.3. Сборщики налогов и сборов как участники налоговых правоотношений 16410.4. Налоговые органы как участники налоговых правоотношений 16510.5. Финансовые органы как участники налоговых правоотношений 17210.6. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений 17510.7. Органы государственных внебюджетных фондов как участники налоговых правоотношений 17710.8. Органы налоговой полиции как участники налоговых правоотношений 17910.9. Правовой статус иных участников налоговых правоотношений 185III. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 19511. Обязанность по уплате налогов и сборов и ее исполнение. 19511.1. Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие, основания возникновения, приостановления и прекращения 19511.2. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 20911.3. Отдельные особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 22112. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 22412.1. Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов 22512.2. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности 22712.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 23312.4. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога (сбора) или пени 241IV. Налоговый контроль, налоговые правонарушения и защита прав налогоплательщиков 24513. Налоговый контроль 24513.1. Понятие, формы и методы налогового контроля 24513.2. Учет налогоплательщиков 25113.3. Налоговые проверки 25513.4. Взыскание налоговых санкций 26213.5. Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам 26313.6. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля 26514. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 26714.1. Понятие и виды налоговых правонарушений 26714.2. Налоговые правонарушения, ответственность за совершение которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации 27114.3. Административные правонарушения в сфере налогообложения 29914.4. Уголовные преступления в сфере налогообложения (налоговые преступления) 30815. Защита прав налогоплательщиков 31515.1. Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков 31515.2. Административный способ защиты прав налогоплательщиков 32215.3. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков 327ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ 333V. Федеральные налоги и сборы 33416. Налог на добавленную стоимость 33417. Акцизы 35118. Налог на прибыль организаций 36219. Налог на доходы физических лиц. 37120. Единый социальный налог. 38421. Налог на добычу полезных ископаемых 401VI. Региональные налоги и сборы 40722. Налог на имущество организаций 40723. Налог с продаж 41324. Налог на игорный бизнес 421VII. Местные налоги и сборы 42525. Земельный налог. 42526. Налог на имущество физических лиц 43327. Налог на рекламу 43828. Налог на наследование и дарение 44029. Иные местные налоги и сборы 445VIII. Специальные налоговые режимы 44930. Понятие и виды специальных налоговых режимов 44931. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 450ПРИЛОЖЕНИЯ 455I. Информация об опубликовании и внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации 456II. Рекомендуемая литература ко всем темам 461III. Принятые сокращения 470
