Финансовое право – Отв. ред. Химичева Н.И. – 2004. Рассматривается новое содержание финансового права Российской Федерации в условиях рыночной экономики и коренных политических реформ. Анализируются важнейшие институты этой отрасли нрава – финансовый контроль, государственные и муниципальные доходы и расходы, вопросы налогообложения физических и юридических лиц, правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий, государственный и муниципальный кредит, правовые основы организации страхового дела, банковского кредитования, денежного обращения, валютного регулирования и валютного контроля. Для студентов и преподавателей юридических вузов и факультетов, всех изучающих юриспруденцию. Книга будет полезна работникам финансовых, налоговых, других органов государственной власти и местного самоуправления, предпринимателям.
СОДЕРЖАНИЕ Принятые сокращения………………………….. 12 Предисловие……………………………….. 13 ОБЩАЯ ЧАСТЬ Глава 1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ………………………….. 19 § 1. Понятие и роль финансов…………….. 19 § 2. Финансовая система (структура финансов Российской Федерации)…………………………… 23 Глава 2. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО КАК ОТРАСЛЬ ПРАВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ………………………….. 32 § 1. Предмет и понятие финансового права…………….. 32 § 2. Принципы российского финансового права…………… 38 § 3. Финансовое право в системе российского права: его особенности и связь с другими отраслями права……. 44 § 4. Система и источники финансового права……………. 50 Глава 3. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ НОРМЫ И ФИНАНСОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ………. 59 § 1. Понятие и виды финансово-правовых норм…………… 59 § 2. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды . …. 66 § 3. Субъекты финансового права…………………… 71 § 4. Защита прав субъектов финансовых правоотношений …….. 77 Глава 4. ПОНЯТИЕ И ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВА И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ… 85 § 1. Понятие и роль финансовой деятельности государства и муниципальных образований… 85 § 2. Организационно-правовые особенности и методы финансовой деятельности государства’ и муниципальных образований.. 89 § 3. Правовые формы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления…… 93 Глава 5. РАЗГРАНИЧЕНИЕ КОМПЕТЕНЦИИ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ И МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ В ОБЛАСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ..98 § 1. Компетенция представительных и исполнительных органов власти, главы государства в области финансовой деятельности . 98 § 2. Компетенция финансово-кредитных органов………….102 Глава 6. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ…123 § 1. Понятие и значение финансового контроля………….. 123 § 2. Виды финансового контроля………………….. 127 § 3. Компетенция государственных и муниципальных органов в области финансового контроля…… 128 § 4. Аудиторский финансовый контроль ………….. 149 § 5. Методы финансово го контроля…………………. 153 ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ Раздел I. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МЕСТНЫХ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ) БЮДЖЕТОВ И ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ.159 Глава 7. БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО И БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ……………159 § 1. Понятие, правовая форма и роль государственного и местного (муниципального) бюджета………………. 159 § 2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения………..166 § 3. Бюджетная система и бюджетное устройство в Российской Федерации ……………………………175 § 4. Состав доходов и расходов бюджетной системы, их распределение между бюджетами………………..178 Глава 8. БЮДЖЕТНЫЕ ПРАВА (КОМПЕТЕНЦИЯ) РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЕЕ СУБЪЕКТОВ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ..192 § 1. Понятие и общая характеристика бюджетных прав (компетенции) Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований 192 § 2. Особенности бюджетных прав (компетенции) Российской Федерации ……………………………195 § 3. Особенности бюджетных прав (компетенции) субъектов Российской Федерации………………….198 § 4. Особенности бюджетных прав (компетенции) муниципальных образований……………………… 202 Глава 9. БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС .:……………….. § 1. Понятие бюджетного процесса и его принципы . . . . . …. § 2. Стадия составления проекта бюджета…………… § 3. Стадии рассмотрения и утверждения бюджета………. § 4. Стадия исполнения бюджета……………….. § 5. Отчет об исполнении бюджета……………….. Глава 10. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ЦЕЛЕВЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ j^ ; И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ § 1. Понятие, значение, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных денежных фондов. 230 § 2. Правовой режим целевых бюджетных фондов…………235 § 3. Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов……………………………. § 4. Правовой режим целевых фондов Правительства РФ и правительств (администраций) субъектов РФ… § 5. Правовой режим государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов………………………. Раздел II. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ФИНАНСОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ (КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ). Глава 11. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПРАВОВОГО РЕЖИМА ФИНАНСОВ И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ..265 § 1. Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект финансово-правового регулирования……….. § 2. Понятие, принципы и правовые основы финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий . . . 270 Глава 12. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ..276 § 1. Источники финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий……………… § 2. Порядок финансового планирования на государственном и муниципальном предприятии ……………… § 3. Правовые основы финансирования основных фондов и оборотных средств……………………. § 4. Прибыль и порядок ее распределения на государственных и муниципальных предприятиях……………… Раздел III, ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ДОХОДОВ…………. Глава 13. ПОНЯТИЕ, СИСТЕМА И ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ДОХОДОВ.. § 1. Понятие и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов……………297 § 2. Система государственных и муниципальных доходов ……..299 § 3. Неналоговые государственные и муниципальные доходы……304 Глава 14. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА…………310 § 1. Налоги, их понятие и роль……………………310 § 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления налогов и сборов………316 § 3. Налоговое право Российской Федерации, его источники…….326 § 4. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права, их права и обязанности………………..332 § 5. Ответственность и защита прав налогоплательщиков ……..343 § 6. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит…….348 Глава 15. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ……………………..353 § 1. Налог на добавленную стоимость………………..353 § 2. Акцизы……………………………..358 § 3. Налог на доходы физических лиц………………..365 § 4. Налог на операции с ценными бумагами……………. 374 § 5. Налог на добычу полезных ископаемых…………….377 Глава 16. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, РАСПРЕДЕЛЕННЫЕ МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ РАЗНЫХ УРОВНЕЙ……..381 § 1. Налог на прибыль организаций…………………381 § 2. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте..391 § 3. Налог на игорный бизнес…………………….392 § 4. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения…………………….394 Глава 17. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ПОШЛИНЫ, СБОРЫ, ИНЫЕ ПЛАТЕЖИ …. 399 § 1. Вводные положения……………………….399 § 2. Государственная пошлина ……………………399 § 3. Таможенная пошлина………………………403 § 4. Лицензионные сборы………………………407 § 5. Платежи за пользование природными ресурсами………..414 Глава 18. РЕГИОНАЛЬНЫЕ (СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЙ) НАЛОГИ И СБОРЫ § 1. Налог на имущество предприятий … . § 2. Налог с продаж……. …. § 3. Транспортный налог…… . . . . § 4. Сбор на нужды образовательных учреждений . Глава 19. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ….. § 1. Особенности местных налогов и сборов….. § 2. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории Российской Федерации A. Налоги на имущество физических лиц . . ……………. 443 Б. Земельный налог…………………….. B. Регистрационный сбор…………………. § 3. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления . … 452 Глава 20. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ .. 460 § 1. Вводные положения……….. § 2. Упрощенная система налогообложения….. . § 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности . . . . . . § 4. Единый сельскохозяйственный налог… § 5. Правовой режим налогообложения в особых экономических ………..470 Глава 21. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ.473 § 1. Общие положения……………….. § 2. Единый социальный налог как источник формирования государственных социальных внебюджетных фондов ..484 § 3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование . . 493 § 4. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 500 Раздел IV. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО КРЕДИТА (ДОЛГА) И ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА . Глава 22. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО КРЕДИТА (ДОЛГА)……. § 1. Понятие и значение государственного и муниципального кредита в Российской Федерации. Государственный и муниципальный долг § 2. Формы государственного и муниципального долга . . . . § 3. Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита . ……. 544 § 4. Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Управление государственным и муниципальным долгом.. 551 § 5. Правовое регулирование сберегательного дела………….568 Глава 23. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА…… 581 § 1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела…………………….581 § 2. Виды страхования. Обязательное страхование………….601 § 3. Обязательное медицинское страхование…………….619 § 4. Обязательное пенсионное страхование……………..622 § 5. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний…625 Раздел V. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАСХОДОВ………………629 Глава 24. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАСХОДОВ…………629 § 1. Понятие и система государственных и муниципальных расходов . . 629 § 2. Понятие и правовые принципы финансирования расходов …..633 § 3. Правовые основы финансирования капитальных вложений…..638 Глава 25. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ СМЕТНО-БЮДЖЕТНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ…………………644 § 1. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты …. 644 § 2. Смета бюджетного учреждения и ее значение………….652 § 3. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений…………………….657 Раздел VI. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА, ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И РАСЧЕТОВ. ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ 663 Глава 26. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ…..663 § 1. Понятие, принципы и виды банковского кредитования…….663 § 2. Взаимоотношения Банка России с кредитными организациями . . 668 § 3. Банк России — орган банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций (банковских групп)…672 Глава 27. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И РАСЧЕТОВ…………………………682 § 1. Понятие денежной системы…………………..682 § 2. Правовые основы денежной системы Российской Федерации …. 687 § 3. Правовые основы обращения наличных денег………….690 § 4. Правовые основы безналичного денежного обращения и расчетов . 692 § 5. Правила ведения кассовых операций…………… Глава 28. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ…… § 1. Понятие валюты и валютных ценностей…….. § 2. Понятие и содержание валютного регулирования § 3. Валютный контроль……………… Алфавитно-предметный указатель……….709
