Название: Налоговое право.Автор: Землин А.И.2005. В учебнике представлен материал по всем основным темам, предусмотренным программой по налоговому праву для юридических колледжей. В нем рассмотрены теоретические основы налогового права Российской Федерации: предмет, метод, источники, структура, анализируется система участников налоговых правоотношений, дается характеристика их правового положения, раскрываются вопросы осуществления налогового контроля и ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах; в кратком и систематизированном виде излагаются темы особенной части налогового права России.Особое внимание уделено вопросам, имеющим практическое значение, а также пробелам и противоречиям правового регулирования налоговых отношений. Учтены существенные изменения, внесенные в налоговое законодательство России в последнее время, использованы материалы судебной и арбитражной практики.Учебник может быть полезен для студентов, аспирантов и преподавателей юридических и экономических ВУЗов и факультетов, а также практических работников и иных заинтересованных лиц.Отражено официально опубликованное законодательство по состоянию на 1 января 2005 г.
Налоги являются главным инструментом перераспределения доходов и обеспечивают мобилизацию финансовых ресурсов. Вполне очевидно, что вопросы правового регулирования налогообложения в настоящее время относятся к числу наиболее актуальных в экономической и социальной жизни России.Налоговое регулирование является одной из форм управления рыночной экономикой. Проведение рыночных преобразований в России невозможно без создания эффективной системы налогообложения.Существенные изменения в российской системе налогообложения начались в 1990 г., но становление налоговой системы и регулирующего его законодательства продолжается и по сей день. В частности, с 1 января 1999 г. вступила в законную силу часть первая Налогового кодекса РФ, а с 1 января 2001 г. введена в действие часть вторая Кодекса, что, впрочем, не повлекло за собой стабилизации налогового законодательства. С 1 января 2005 г. вступил в силу ряд законов, существенно изменивших систему налогов и сборов, порядок исчисления и уплаты обязательных платежей, систему и компетенцию участников налоговых правоотношений.ОглавлениеВведение 3Список принятых сокращений 4Глава I. ПОНЯТИЕ И СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 51.1. Возникновение и развитие налогообложения 51.2. История и тенденции развития отечественной налоговой системы 101.3. Роль налогообложения в социально-экономической жизни страны 16Глава II. ПОНЯТИЕ И ВИДЫ НАЛОГОВ 212.1. Понятие налога и иных обязательных платежей 212.2. Классификация налогов 28Глава III. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА 343.1. Понятие и принципы построения налоговой системы 343.2. Система налогов и сборов в Российской Федерации 42Глава IV. НАЛОГОВОЕ ПРАВО И НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ 474.1. Понятие, предмет и метод налогового права 474.2. Система, принципы и источники налогового права 504.3. Вопросы международного налогового права 584.4. Налоговое право как система научного знания и учебная дисциплина 624.5. Понятие, содержание и особенности налоговых правоотношений 70Глава V. СИСТЕМА И ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ УЧАСТНИКОВ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ 735.1. Участники налоговых правоотношений, их классификация 735.2. Правовое положение налогоплательщиков 795.3. Налоговые агенты 925.4. Федеральная налоговая служба 935.5. Федеральная таможенная служба и ее территориальные подразделения 975.6. Деятельность финансовых органов в налоговой сфере. 99Глава VI. НАЛОГОВЫЙ ЗАКОН 1046.1. Порядок введения в действие налогового закона 1046.2. Действие налогового закона во времени и в пространстве 1086.3. Понятие и правовое значение элементов закона о налоге 1116.4. Правовые основы и порядок предоставления налоговых льгот 1176.5. Зоны льготного налогообложения (оффшоры) 130Глава VII. НАЛОГОВАЯ ОБЯЗАННОСТЬ И ЕЕ ИСПОЛНЕНИЕ 1357.1. Понятие налоговой обязанности и порядок ее исполнения 1357.2. Последствия неисполнения налоговой обязанности 1397.3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности 1427.4. Принудительное исполнение налоговой обязанности . 1487.5. Зачет (возврат) излишне взысканного налога (сбора) и пени 153Глава VIII. КОНТРОЛЬ И НАДЗОР В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ 1578.1. Понятие налогового контроля, его формы, методы и виды 1578.2. Система и контрольные полномочия налоговых органов 1678.3. Контрольные полномочия в налоговой сфере органов внебюджетных фондов 1748.4. Полномочия органов МВД России в налоговой сфере. Взаимодействие органов внутренних дел и налоговых органов 1788.5. Прокурорский надзор за соблюдением налогового законодательства 184Глава IX. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 1869.1. Направления налогового контроля. Учет налогоплательщиков 1869.2. Понятие и общие правила проведения налоговых проверок 1909.3. Выездная налоговая проверка 1939.4. Камеральная проверка 2129.5. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с населением 216Глава X. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ 22210.1. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах10.2. Ответственность за налоговые правонарушения 22610.3. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения 23910.4. Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах 245Глава XI. ПРОИЗВОДСТВО ПО ДЕЛАМ О НАРУШЕНИЯХ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. СПОСОБЫ ПРАВОВОЙ ОХРАНЫ СУБЪЕКТОВ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ 25211.1. Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах 25211.2. Производство по делам о налоговых правонарушениях 25511.3. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений 26011.4. Производство по уголовным делам о налоговых преступлениях 26611.5. Налоговые споры и их разрешение. 270Глава XII. СИСТЕМА НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО РОССИЙСКОМУ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ 285Задания для самостоятельной работы 290Литература 294
