Налоговое право России, Еналеева И.Д., Сальникова Л.В., 2006. В предлагаемом учебнике освещаются все основные темы, включенные в общегосударственный стандарт по данному курсу. Рассматриваются понятие и источники налогового права, виды налогов и сборов, налоговая система в целом, субъекты и объекты налогообложения, ответственность за налоговые правонарушения и другие актуальные вопросы.Книга адресована студентам, обучающимся по специальности “Юриспруденция”, преподавателям, аспирантам, а также всем, кто интересуется вопросами налогового права России.
Налоги и государство – явления взаимосвязанные: государство не может существовать без системы налогообложения, в то же время существование налогов без государства также является невозможным. Возникновение налогов относят к периоду становления первых государственных образований, когда появляется товарное производство, формируется государственный аппарат – чиновники, армия, суды. Появление налогов связано с самыми первыми общественными потребностями, так как государству всегда необходимы денежные средства: для ликвидации стихийных бедствий, строительства дорог, поддержания общественного порядка. И именно налоги являются инструментом мобилизации денежных средств для возможности выполнения государством лежащих перед ним задач.В развитии форм и методов взимания налогов выделяется три крупных периода.На начальном этапе своего развития государство не имеет финансового аппарата для определения и сбора налогов. Оно определяет лишь общую сумму средств, которую желает получить, а сбор налогов поручает городу или общине. Этот период – первый период развития налогообложения – отличается неразвитостью и случайным характером налогов. Именно на этом этапе налоги и механизмы их взимания возникают в зачаточном состоянии.ОГЛАВЛЕНИЕГлава I. История развития налогового законодательства в России1. Налоги Древней и Средневековой Руси2. Налоговое законодательство России в XVII-XIX вв.3. Развитие налогового законодательства в дореволюционной России4. Советский период российского налогообложенияГлава II. Налоги и сборы1. Понятие, признаки налога и сбора. Цель взимания налога и сбора. Правовое значение признаков налога и сбора2. Налог и иные обязательные платежи. Функции налога3. Принципы налогообложения в РФГлава III. Понятие и источники налогового права1. Понятие налогового права. Предмет налогового права, метод правового регулирования2. Налоговое право как подотрасль финансового права. Система налогового права. Общая и Особенная части3. Источники налогового права. Система источников налогового праваГлава IV. Налоговая система Российской Федерации1. Понятие налоговой системы. Виды налогов и сборов РФ (система налогов и сборов)2. Федеральные налоги и сборы3. Налоги и сборы субъектов РФ (региональные)4. Местные налоги и сборы. Информация об установлении региональных и местных налогов и сборов5. Общие условия установления налогов и сборовГлава V. Налогоплательщик и элементы налогообложения1. Правовое значение элементов налогообложения2. Субъект налогообложения3. Объект налогообложения. Реализация товаров, работ, услуг4. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы5. Налоговый период и отчетный период6. Налоговые ставки7. Порядок исчисления и уплаты налогаГлава VI. Налоговые правоотношения1. Понятие налоговых правоотношений, их субъекты2. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах3. Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборахГлава VII. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора2. Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, имущества, находящихся на счетах налогоплательщика3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица4. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборовГлава VIII. Сроки уплаты налогов и сборов1. Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов2. Обстоятельства, исключающие изменения срока уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора3. Налоговый и инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления)4. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита5. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика. Арест имуществаГлава IX. Налоговая декларация1. Порядок представления налоговой декларации2. Дата представления налоговой декларации. Ответственность за непредставление в срок3. Форма налоговой декларации. Указываемые в декларации сведения4. Принятие декларации налоговыми органами5. Внесение в налоговую декларацию изменений и дополненийГлава X. Деятельность субъектов, осуществляющих контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах1. Понятие налогового контроля и формы его проведения. Налоговые органы, функции Федеральной налоговой службы2. Обязанности регистрирующих органов и лиц, связанные с учетом налогоплательщиков3. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков4. Налоговые проверки. Процессуальные действия при проведении выездной налоговой проверки5. Обязанности и права органов внутренних дел при осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах6. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля. Основания, порядок и источник выплат, размер сумм, подлежащих выплатеГлава XI. Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах1. Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, его признаки2. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах (налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица)3. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налогового правонарушения4. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения5. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения6. Нарушения законодательства о налогах и сборах, относящиеся к исключительной компетенции федеральных органов внутренних дел7. Налоговые преступленияГлава XII. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах1. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Ее правовая природа2. Общие условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах3. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах и смягчающие и отягчающие ответственностьГлава XIII. Составы нарушений законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Ответственность лиц, участвующих в производстве по делу о налоговом правонарушении1. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе2. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе3. Нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счета в банке4. Непредставление налоговой декларации5. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения6. Неуплата или неполная уплата сумм налога7. Невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов8. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест9. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля10. Неправомерное несообщение сведений налоговому органуГлава Х1V. Нарушение банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах1. Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику, его состав и ответственность за его совершение2. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора3. Неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента4. Неисполнение решения о взыскании налога, сбора, пени5. Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков6. Порядок взыскания с банков штрафов и пениГлава XV. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах1. Понятие и стадии производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах2. Процессуальный порядок наложения взысканий за совершение налоговых правонарушений3. Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции4. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений5. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступленияГлава XVI. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц1. Право на обжалование2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу3. Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия и приостановление обжалуемого акта4. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд
